Declarația de venit și locuința: Tot ce trebuie să știi pentru a evita surprize

Declarația de venit este o procedură pe care contribuabilii trebuie să o parcurgă an de an pentru a regla conturile cu Agenția Fiscală. Iar dacă există un aspect care afectează aproape pe toți, acesta este, fără îndoială, cel legat de locuință. La urma urmei, majoritatea contribuabililor locuiesc în propria casă sau într-una pe care au închiriat-o și totul trebuie să treacă prin ochii Agenției Fiscale. Locuința principală, de exemplu, trebuie declarată doar informativ, chiria este impozitată în baza generală ca venit din capital imobiliar, iar vânzarea este impozitată în baza de economii ca profit sau pierdere de capital. Sunt exceptați de la furnizarea de informații doar cetățenii care sunt proprietari nuzi – când nu se pot bucura de proprietate, deoarece în ea se află uzufructuarul – și proprietarii de terenuri neconstruite.

Trebuie să declar a doua reședință chiar dacă nu o închiriez? Ce se întâmplă dacă a fost vândută? Ce ar trebui să facă chiriașii? Locuința este un element fundamental în declarația de venit, iar tratamentul său variază în funcție de utilizare și situație. De la deducerea pentru cumpărarea de locuințe până la impozitarea chiriilor și a doua reședințe, trecând prin stimulentele pentru reabilitarea energetică, există numeroși factori care pot influența rezultatul final. Prin urmare, este recomandabil să analizați cu atenție fiecare caz pentru a avea totul clar la începutul campaniei, care anul acesta debutează pe 2 aprilie.

Fără surprize cu locuința principală

Proprietarii locuinței în care locuiesc de obicei au motive de bucurie: nu generează nicio sarcină fiscală suplimentară. Totuși, trebuie să o includă în declarație doar informativ. În termeni fiscali, acest lucru înseamnă că nu sunt impozitați pentru ea și nu impută niciun venit. Cu toate acestea, dacă și-au cumpărat casa înainte de 1 ianuarie 2013 și încă plătesc ipoteca, există o veste bună: pot beneficia de deducerea pentru achiziționarea locuinței principale, cu deduceri de până la 15% din sumele investite în cumpărare, deși cu limite anuale. Trebuie amintit că această deducere nu este disponibilă pentru cei care și-au achiziționat locuința după acea dată, care nu au niciun avantaj la nivel național (unele comunități autonome acordă reduceri dacă se cumpără în mediul rural sau dacă proprietarul este o persoană tânără).

Dacă dețineți o a doua reședință, fie un apartament la plajă, fie o casă la țară sau în sat, Agenția Fiscală consideră că aceasta generează ceea ce este cunoscut sub numele de "venit imputat". Cu alte cuvinte, chiar dacă nu este închiriată, Agenția Fiscală presupune că acea proprietate oferă un beneficiu economic și, prin urmare, trebuie impozitată. Suma care trebuie declarată depinde de valoarea cadastrală a proprietății: dacă a fost revizuită în ultimii zece ani, se aplică un procent de 1,1% asupra acestei valori; dacă nu a fost revizuită în această perioadă, procentul crește la 2%. Această sumă este proporțională cu timpul în care ați avut proprietatea în timpul anului. Deci, dacă, de exemplu, ați cumpărat casa în iulie, veți imputa venit doar pentru partea proporțională a anului. În mod normal, casele rurale au o valoare cadastrală relativ scăzută, astfel încât factura este de obicei redusă.

Dar chiria?

În cazul proprietarilor care își închiriază proprietatea, veniturile obținute trebuie incluse în declarație ca venituri din capital imobiliar. Cu toate acestea, pot fi deduse și anumite cheltuieli asociate, cum ar fi impozitul pe proprietate (IBI), cheltuielile comunității de proprietari, asigurările, taxele de gunoi, dobânzile la ipotecă sau chiar reparațiile necesare pentru întreținerea proprietății. În plus, dacă chiria este destinată locuinței principale a chiriașului, se poate aplica o reducere de 50% asupra venitului net obținut, ceea ce înseamnă că se va impozita doar jumătate din profitul final. Cu toate acestea, această reducere nu se aplică chiriilor de sezon sau turistice.

Chiriașii pot beneficia, de asemenea, de deduceri, deși acestea depind de diverși factori. La nivel național, doar chiriașii care au semnat contractul înainte de 1 ianuarie 2015 pot aplica o deducere de 10,05% asupra sumelor plătite, cu o limită de 9.040 de euro anual. Acesta este un regim tranzitoriu care acoperă din ce în ce mai puțini chiriași. Cu toate acestea, multe comunități autonome oferă propriile deduceri pentru chirii, legate de vârstă, nivelul veniturilor sau situația familială și personală a chiriașului, deci este recomandabil să verificați reglementările specifice fiecărei regiuni.

Câștig de capital după vânzare

În cazul în care ați vândut o locuință, profitul obținut este considerat un câștig de capital și, prin urmare, este impozitat în baza de economii a IRPF (Impozitul pe Veniturile Persoanelor Fizice). Acest câștig se calculează ca diferența dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, ținând cont de cheltuielile asociate cu cumpărarea și vânzarea, cum ar fi cele notariale, de înregistrare sau impozitele. Există, totuși, scutiri care pot evita plata impozitelor pentru vânzare: dacă banii obținuți sunt reinvestiți în cumpărarea unei alte locuințe principale în termenul stabilit, se poate evita impozitarea pentru câștig. De asemenea, persoanele peste 65 de ani care își vând locuința principală vor fi scutite de impozitarea câștigului obținut. Toate aceste cazuri sunt detaliate de Agenția Fiscală, astfel încât fiecare contribuabil să poată vedea ce se întâmplă cu cazul său specific.

Alte deduceri

În ultimii ani, după aprobarea Planului European de Recuperare după pandemia de COVID-19, fondurile pentru reabilitarea locuințelor au câștigat importanță în campaniile de venituri. De atunci, Agenția Fiscală prevede diferite deduceri care favorizează toate reformele și îmbunătățirile eficienței energetice. Se poate deduce 20% dacă reforma reduce cu cel puțin 7% cererea de încălzire și răcire a casei, cu o limită de 5.000 de euro anual. Deducerea crește la 40% dacă lucrarea reduce cu cel puțin 30% consumul de energie primară neregenerabilă sau dacă îmbunătățește calificarea energetică a proprietății până la atingerea unei categorii A sau B, cu o limită de 7.500 de euro anual. În cele din urmă, pentru lucrările de reabilitare energetică în clădiri rezidențiale complete care reduc consumul de energie cu 30% sau îmbunătățesc calificarea energetică la A sau B, deducerea poate ajunge la 60%, cu o limită de 15.000 de euro. Aceste stimulente au fost disponibile până la 31 decembrie 2024, deci afectează campania de venituri actuală. Continuitatea lor în 2025 va depinde de ceea ce decide Congresul în săptămânile următoare, când va fi votat din nou pachetul fiscal care a căzut la începutul anului.